Akt prawny
obowiązujący
Wersja aktualna od 2016-12-31
Wersja aktualna od 2016-12-31
obowiązujący
ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW1)
z dnia 12 grudnia 2016 r.
w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym alternatywnych spółek inwestycyjnych
Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047) zarządza się, co następuje:
§ 1.[Informacje zawarte w zestawieniu lokat alternatywnej spółki inwestycyjnej] 1. Zestawienie lokat alternatywnej spółki inwestycyjnej zawiera informacje w zakresie określonym w załączniku nr 1 do rozporządzenia.
2. Zestawienie informacji dodatkowych o alternatywnej spółce inwestycyjnej zawiera informacje w zakresie określonym w załączniku nr 2 do rozporządzenia.
§ 2.[Zastosowanie rozporządzenia po raz pierwszy] Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2017 r.
§ 3.[Wejście w życie] Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Minister Rozwoju i Finansów: wz. W. Janczyk
1) Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595).
Załączniki do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów
z dnia 12 grudnia 2016 r. (poz. 2051)
Załącznik nr 1
ZESTAWIENIE LOKAT ALTERNATYWNEJ SPÓŁKI INWESTYCYJNEJ
Składniki lokat wykazuje się:
a) w wartościach zagregowanych w poszczególnych pozycjach tabeli głównej,
b) w pozycjach analitycznych grup składników lokat, określonych w tabelach uzupełniających, przy czym każdy składnik lokat wymieniony w przedmiotowych tabelach powinien posiadać swój indywidualny, jednolity dla całego sprawozdania finansowego, nadany przez alternatywną spółkę inwestycyjną, kod identyfikujący; w szczególności kodem może być powszechnie stosowana nazwa lub nadany przez instytucje trzecie kod składnika lokat.
W przypadku gdy określone pole nie znajduje zastosowania odnośnie do danego składnika lokat, przyjmuje ono wartość „nie dotyczy”.
1) Tabela główna1)
| Składniki lokat | Bieżący okres sprawozdawczy | Dane porównywalne za poprzedni okres sprawozdawczy | ||||
| wartość według ceny nabycia w tys.2) | wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | procentowy udział w aktywach ogółem | wartość według ceny nabycia w tys. | wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | procentowy udział w aktywach ogółem | |
| Akcje |
|
|
|
|
|
|
| Warranty subskrypcyjne |
|
|
|
|
|
|
| Prawa do akcji |
|
|
|
|
|
|
| Prawa poboru |
|
|
|
|
|
|
| Kwity depozytowe |
|
|
|
|
|
|
| Listy zastawne |
|
|
|
|
|
|
| Dłużne papiery wartościowe |
|
|
|
|
|
|
| Instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
| Udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością |
|
|
|
|
|
|
| Jednostki uczestnictwa |
|
|
|
|
|
|
| Certyfikaty inwestycyjne |
|
|
|
|
|
|
| Prawa uczestnictwa alternatywnych spółek inwestycyjnych |
|
|
|
|
|
|
| Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą |
|
|
|
|
|
|
| Wierzytelności |
|
|
|
|
|
|
| Weksle |
|
|
|
|
|
|
| Depozyty |
|
|
|
|
|
|
| Waluty3) |
|
|
|
|
|
|
| Nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
| Statki morskie |
|
|
|
|
|
|
| Statki powietrzne |
|
|
|
|
|
|
| Kopaliny, surowce mineralne, metale szlachetne |
|
|
|
|
|
|
| Pozostałe ruchomości |
|
|
|
|
|
|
| Inne |
|
|
|
|
|
|
2) Tabele uzupełniające4)
| Akcje | Rodzaj rynku5) | Nazwa rynku | Liczba | Kraj siedziby emitenta | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Warranty subskrypcyjne | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Liczba | Kraj siedziby emitenta | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Prawa do akcji | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Liczba | Kraj siedziby emitenta | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Prawa poboru | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Liczba | Kraj siedziby emitenta | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Kwity depozytowe | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Liczba | Kraj siedziby emitenta | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Listy zastawne | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Emitent | Kraj siedziby emitenta | Termin wykupu | Warunki oprocentowania | Rodzaj listu | Podstawa emisji | Wartość nominalna | Liczba | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Dłużne papiery wartościowe | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Emitent | Kraj siedziby emitenta | Termin wykupu | Warunki oprocentowania | Wartość nominalna | Liczba | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
| O terminie wykupu do 1 roku: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Obligacje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Bony skarbowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Bony pieniężne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| O terminie wykupu powyżej 1 roku: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Obligacje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Bony skarbowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Bony pieniężne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Instrumenty pochodne | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Emitent (wystawca) | Kraj siedziby emitenta (wystawcy) | Instrument bazowy | Liczba | Wartość instrumentu bazowego według stanu na dzień bilansowy | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
| Wystandaryzowane instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Niewystandaryzowane instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością | Nazwa spółki | Siedziba spółki | Kraj siedziby spółki | Liczba | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne i prawa uczestnictwa alternatywnych spółek inwestycyjnych | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Nazwa i rodzaj funduszu | Liczba | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
| Jednostki uczestnictwa | X | X |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Certyfikaty inwestycyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Prawa uczestnictwa alternatywnych spółek inwestycyjnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą | Rodzaj rynku | Nazwa rynku | Nazwa emitenta | Kraj siedziby emitenta | Liczba | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Wierzytelności | Nazwa i rodzaj podmiotu | Kraj siedziby podmiotu | Termin wymagalności | Rodzaj świadczenia | Wartość świadczenia w tys. | Liczba | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Weksle | Wystawca | Data płatności | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Depozyty | Nazwa banku | Kraj siedziby banku | Waluta | Warunki oprocentowania | Wartość według ceny nabycia w danej walucie w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w danej walucie w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Waluty6) | Państwo | Wartość według ceny nabycia w danej walucie w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w danej walucie w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Nieruchomości | Rok oddania do użytku | Data nabycia | Numer księgi wieczystej | Kraj położenia | Adres | Powierzchnia | Obciążenia | Służebności | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
| Prawa własności nieruchomości, w tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Budynki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Lokale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Grunty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Prawa współwłasności nieruchomości, w tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Budynki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Lokale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Grunty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Użytkowanie wieczyste, w tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Budynki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Lokale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Grunty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| – Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Statki morskie | Kraj rejestracji statku | Klasa statku | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Statki powietrzne | Kraj rejestracji statku | Model statku | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Kopaliny, surowce mineralne, metale szlachetne | Data nabycia | Kraj miejsca położenia / przechowywania | Jednostka miary | Ilość | Obciążenia | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość w cenie nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Pozostałe ruchomości | Data nabycia | Kraj miejsca przechowywania | Jednostka miary | Ilość | Obciążenia | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość w cenie nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Inne7) | Emitent (wystawca) | Kraj siedziby emitenta (wystawcy) | Istotne parametry | Liczba | Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat | Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Wartość według ceny nabycia w tys. | Wartość na dzień bilansowy w tys. | Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. | Procentowy udział w aktywach ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) W sprawozdaniu finansowym można pominąć te pozycje składników lokat, w których należałoby wstawić wartość zero.
2) W polu tym w tabeli głównej i w tabelach uzupełniających wpisuje się wartość składników lokat w walucie, w której sporządzane jest sprawozdanie finansowe.
3) W pozycji tej wykazuje się wyłącznie waluty, będące lokatami alternatywnej spółki inwestycyjnej, które nie stanowią depozytów.
4) Wartość składników lokat wyszczególnionych w tabelach uzupełniających należy dodatkowo wykazać w pozycjach zagregowanych wskazanych w tabelach. Składniki lokat należy pogrupować według rynków wskazanych w kolumnach „Rodzaj rynku”, podając zagregowaną wartość składników dla każdego z rodzajów rynku.
5) W polu tym dla każdej z tabel uzupełniających należy wpisać odpowiednio określenia: „rynek regulowany” albo „alternatywny system obrotu” albo „rynek nieregulowany”. Dla składników lokat, które nie są przedmiotem obrotu na rynku, w polu wpisuje się „nienotowane na rynku”.
6) W tabeli tej wykazuje się wyłącznie waluty, będące lokatami alternatywnej spółki inwestycyjnej, które nie są przedmiotem depozytów.
7) W przypadku sklasyfikowania składników lokat do tej kategorii należy przedstawić je w podziale na grupy, wykazując wartości zagregowane analogicznie jak w tabeli głównej.
Załącznik nr 2
ZESTAWIENIE INFORMACJI DODATKOWYCH O ALTERNATYWNEJ SPÓŁCE INWESTYCYJNEJ
I. Informacje o strukturze aktywów alternatywnej spółki inwestycyjnej, z podziałem na:
1) aktywa alternatywnej spółki inwestycyjnej związane z realizowaną strategią inwestycyjną/strategiami inwestycyjnymi (należy wskazać 10 najistotniejszych rodzajów aktywów dla realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych);
2) aktywa alternatywnej spółki inwestycyjnej niezwiązane z realizowaną strategią inwestycyjną/strategiami inwestycyjnymi, w tym:
a) aktywa płynne utrzymywane w związku z ryzykiem roszczeń wobec wewnętrznie zarządzającego ASI z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania jego obowiązków, o których mowa w ustawie z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2016 r. poz. 1896 i 1948) (należy wskazać rodzaje aktywów),
b) pozostałe aktywa (należy wskazać 10 najistotniejszych rodzajów aktywów).
II. Informacje o aktywach alternatywnej spółki inwestycyjnej w roku obrotowym, mających wpływ na wartość aktywów netto, ze wskazaniem:
1) wartości aktywów nabytych w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych;
2) wartości aktywów zbytych w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych;
3) zrealizowanego wyniku na transakcjach/umowach dokonanych/zawartych w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych, w tym:
a) zrealizowanych zysków,
b) zrealizowanych strat;
4) wyniku z tytułu aktualizacji wartości wyceny aktywów nabytych w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych;
5) łącznego wyniku finansowego osiągniętego przez alternatywną spółkę inwestycyjną w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych.
III. Informacje o kosztach działalności alternatywnej spółki inwestycyjnej, w podziale na:
1) koszty związane z realizacją strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych, w tym:
a) koszty związane z zarządzaniem portfelem inwestycyjnym alternatywnej spółki inwestycyjnej, w przypadku wewnętrznie zarządzającego ASI, w podziale na:
– koszty wynagrodzeń osób uczestniczących w procesie podejmowania decyzji inwestycyjnych,
– koszty wynagrodzeń osób uczestniczących w procesie zarządzania ryzykiem,
– koszty związane z przekazaniem zarządzania portfelem inwestycyjnym alternatywnej spółki inwestycyjnej lub jego częścią, o którym mowa w art. 70g ust. 1 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, w podziale na koszty stałe i koszty zmienne,
b) koszty związane z zarządzaniem portfelem inwestycyjnym alternatywnej spółki inwestycyjnej, w przypadku alternatywnej spółki inwestycyjnej będącej spółką komandytową albo spółką komandytowo-akcyjną, w podziale na:
– koszty wynagrodzenia stałego komplementariusza alternatywnej spółki inwestycyjnej,
– koszty wynagrodzenia komplementariusza alternatywnej spółki inwestycyjnej uzależnionego od wyników alternatywnej spółki inwestycyjnej,
– koszty dodatkowych opłat na rzecz komplementariusza alternatywnej spółki inwestycyjnej,
c) koszty usług depozytariusza w podziale na koszty stałe i koszty zmienne,
d) pozostałe koszty związane z realizacją strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych w podziale na koszty stałe i koszty zmienne (należy wskazać 10 najistotniejszych rodzajów kosztów);
2) koszty niezwiązane z realizacją strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych (należy wskazać 10 najistotniejszych rodzajów kosztów).
IV. Szczególne uprawnienia majątkowe i niemajątkowe związane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, o ile wprowadzono zróżnicowanie praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej oraz ograniczenia uprawnień wynikających z tych praw uczestnictwa
Należy odrębnie opisać uprawnienia majątkowe związane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej oraz uprawnienia niemajątkowe związane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej w odniesieniu do każdego rodzaju prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, z którym związane jest takie uprawnienie.
Należy odrębnie opisać wszystkie ograniczenia uprawnień wynikające z praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej w odniesieniu do każdego rodzaju prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, z którym związane jest takie ograniczenie.
V. Informacje o wyemitowanych przez alternatywną spółkę inwestycyjną instrumentach finansowych innych niż prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej
Należy wymienić wszystkie wyemitowane instrumenty finansowe ze wskazaniem podstawy prawnej ich emisji oraz zwięzłym opisem podstawowych cech tych instrumentów oraz ryzyk z nimi związanych.
VI. Szczególne uprawnienia majątkowe i niemajątkowe niezwiązane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, o ile przyznano takie uprawnienia
Należy odrębnie opisać uprawnienia majątkowe niezwiązane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej (np. wydane świadectwa użytkowe, wyemitowane instrumenty finansowe) oraz uprawnienia niemajątkowe niezwiązane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej przyznane przez alternatywną spółkę inwestycyjną podmiotom trzecim oraz opisać ich wpływ na:
1) możliwość realizacji przez alternatywną spółkę inwestycyjną strategii inwestycyjnej w perspektywie krótko- i długookresowej;
2) możliwość wypracowania przez alternatywną spółkę inwestycyjną dochodów w perspektywie krótko- i długookresowej;
3) sytuację majątkową inwestorów alternatywnej spółki inwestycyjnej, w tym w szczególności na wartość aktywów netto na prawo uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, możliwość wypłaty dochodu dla inwestorów lub możliwość wystąpienia inwestorów z alternatywnej spółki inwestycyjnej w perspektywie krótko- i długookresowej.
VII. Wartość aktywów netto alternatywnej spółki inwestycyjnej
VIII. Liczba praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej
Jeżeli z dokumentów wewnętrznych alternatywnej spółki inwestycyjnej wynika, że prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej mają niejednolity charakter, należy podać liczbę praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej każdego rodzaju.
IX. Wartość aktywów netto na prawo uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej
Jeżeli z dokumentów wewnętrznych alternatywnej spółki inwestycyjnej wynika, że prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej mają niejednolity charakter, należy podać wartość aktywów netto na każdy rodzaj prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej.
X. Szczegółowy opis sposobu ustalenia wartości aktywów netto na prawo uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, zgodnie z dokumentami wewnętrznymi alternatywnej spółki inwestycyjnej, w tym opis sposobu ustalenia liczby praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej.
