Interpretacja indywidualna z dnia 19.12.2017, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.291.2017.1.AT, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.291.2017.1.AT

w zakresie korekty przychodów podatkowych

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2017 r., poz. 201 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 12 września 2017 r. (data wpływu 25 października 2017 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie korekty przychodów podatkowych jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 25 października 2017 r. do tutejszego organu wpłynął ww. wniosek, o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie korekty przychodów podatkowych.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca - Zakład Gospodarki Komunalnej Sp. z o.o. (zwany dalej: Spółką), 15 czerwca 2012 r. zawarł z firmą X S.A. w upadłości układowej (zwaną dalej wykonawcą), kontrakt na wykonanie przebudowy oczyszczalni ścieków w miejscowości Y. Roboty budowlane zamawiane były dla celów realizacji działalności gospodarczej Spółki. Zawarta umowa przewidywała dla Spółki prawo do nałożenia na wykonawcę kar w przypadku nienależytego wykonania umowy oraz w przypadku opóźnień w realizacji umowy. W wyniku realizacji kontraktu będącego przedmiotem umowy, w następstwie opóźnień w dostawie kluczowych urządzeń, Spółka wystawiła w dniu 22 stycznia 2014 r. notę obciążeniową na kwotę 68.058,87 zł. Należna kwota z tytułu noty obciążeniowej została potrącona z zobowiązania wobec Wykonawcy. Po dokonaniu kompensaty (noty obciążeniowej z zobowiązaniem - przy czym nie było zgody Wykonawcy na dokonanie kompensaty) i zapłaty pozostałej części zobowiązania wobec Wykonawcy uznano, że nota została zapłacona przez Wykonawcę i ujęto ją jako przychód podatkowy w 2014 roku.