Jak rozliczyć podatkowo usługę doradztwa prawnego

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT, zakupiliśmy od podatnika z Czech tam zarejestrowanego i mającego tam siedzibę usługę doradztwa prawnego. Kontrahent wystawił nam fakturę. Czy powinniśmy pobrać przy zapłacie podatek u źródła? Czy ma znaczenie że otrzymaliśmy od niego fakturę i certyfikat rezydencji?

Biorąc pod uwagę opisany stan faktyczny przyjmuję, że usługę doradztwa prawnego świadczyła osoba fizyczna. Przyjmuję również, że czeski wykonawca usługi nie świadczył jej przez położony w Polsce zakład oraz że usługa została faktycznie wykonana w Czechach. Przy tak doprecyzowanym stanie faktycznym w pierwszej kolejności na podstawie wskazanych niżej przepisów ustawy uPDOF oraz umowy powiedzieć należy, że dochód za usługi doradztwa prawnego, które są świadczone przez osobę posiadająca certyfikat czeskiej rezydencji podatkowej, podlegałby opodatkowaniu "u źródła" jedynie wówczas, gdyby były one faktycznie wykonywane na terytorium Polski. W takim przypadku mielibyśmy do czynienia z dochodem osiąganym w Polsce. Za takowy dochód nie można natomiast uznać dochodów jedynie wypłacanych z terytorium Polski. Stąd też powiedzieć należy, że wynagrodzenia wypłacanego czeskiemu kontrahentowi za świadczoną przez niego usługę doradztwa prawnego nie można uznać za dochód osiągnięty w Polsce.