Jak skorygować w ramach ulgi na złe długi podatek naliczony rozliczony proporcją
Wierzyciele mogą rozliczać wierzytelności nieściągalne w kosztach uzyskania przychodów oraz korygować podstawę opodatkowania VAT i podatek należny. W tym celu muszą spełnić warunki określone przepisami. Przepisy podatkowe odnoszą się również do sytuacji dłużników unikających regulowania wierzytelności. W raporcie przedstawiamy zasady rozliczania wierzytelności nieściągalnych w podatku dochodowym oraz
Popularna ulga na złe długi pozwala sprzedawcy skorygować VAT z niezapłaconych faktur, a kupującego zobowiązuje w takiej sytuacji do korekty odliczonego VAT. Zmiany w rozliczeniu ulgi na złe długi nastąpiły od 1 lipca 2015 r., a kolejne będą miały miejsce od 1 stycznia 2016 r. Wiele wątpliwości wynika z faktu, że w praktyce istnieją różne sposoby obrotu wierzytelnościami, które często również nie pozostają
Z dniem 1 lipca 2015 r. wierzyciele odzyskali prawo do ulgi na złe długi, w sytuacjach gdy łączą ich z dłużnikiem powiązania o charakterze rodzinnym, majątkowym, kapitałowym czy wynikające ze stosunku pracy. Wierzyciele "powiązani" mogą skorzystać z ulgi, nawet jeżeli wierzytelność powstała przed 1 lipca, a jej nieściągalność została uprawdopodobniona po 31 grudnia 2012 r. Taką "zaległą" ulgę wierzyciele
Nowe regulacje zmieniły zasady rozliczania ulgi na złe długi w trzech obszarach:
Od 1 lipca 2015 r. wejdą w życie zmiany w ustawie o VAT. Nowelizacja wprowadzana jest głównie pod hasłem przeciwdziałania oszukańczym praktykom oraz wyłudzaniu VAT. Dotyczy rozszerzenia stosowania mechanizmu odwróconego obciążenia. Odnosi się także do innych zagadnień, takich jak: ulga na złe długi, informacje podsumowujące czy składanie zabezpieczeń w formie kaucji gwarancyjnych.
Korekta podstawy opodatkowania oraz podatku należnego, realizowana w ramach tzw. ulgi na złe długi, może obejmować kwoty wynikające zarówno z wystawionych faktur, jak i z faktur korygujących. W przypadku faktur uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności przeważnie nie nastręcza większych problemów. Pewne wątpliwości dotyczą jednak sporządzanych korekt faktur. Jak wówczas obliczać termin uprawdopodobnienia
Od 1 lipca 2015 r. zmieniają się zasady korzystania z ulgi na złe długi przez wierzycieli i dłużników. Prawo do skorzystania z tej ulgi będzie miał wierzyciel, gdy nie otrzyma płatności za fakturę, która dokumentuje transakcję między podmiotami powiązanymi, i to niezależnie od tego, czy powiązania miały wpływ na ustalenie ceny. Natomiast dłużnik, który będzie w trakcie postępowania upadłościowego lub
W lutym 2015 r. Sejm zajmie się projektem zmian w ustawie o VAT i ustawie - Prawo zamówień publicznych. Zmiany będą dotyczyły trzech kwestii: wprowadzenia współczynnika proporcji dla zakupów służących działalności opodatkowanej i nieopodatkowanej, stosowania ulgi na złe długi oraz zwiększenia liczby towarów objętych obowiązkiem rozliczania na zasadzie "odwrotnego obciążenia". Planuje się, że ustawa
Przedmiotem działalności naszej spółki jest świadczenie usług sprzątania pomieszczeń. Jesteśmy zarejestrowanym i czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zawierając umowy dotyczące realizowanych usług, oferujemy wydłużone terminy płatności, a w przypadku niektórych umów należność jest ponadto rozkładana na dwie raty. Termin zapłaty pierwszej z nich, odpowiadającej wartości VAT, wynosi 25 dni
30 grudnia 2014 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo zamówień publicznych (UD 186). Projekt trafił do Sejmu. Zmiany mają wejść w życie w dwóch etapach - od 1 kwietnia 2015 r. i od 1 stycznia 2016 r.
Prowadzę działalność usługową - szkolenia, prezentacje. Niewielka część usług korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. W przypadku nabyć służących zarówno sprzedaży opodatkowanej, jak i zwolnionej VAT do odliczenia obliczany jest przy użyciu proporcji. W rozliczeniu za wrzesień 2014 r., ze względu na nieuregulowanie należności z kilku faktur dotyczących nabyć towarów i usług pozostałych
Mój kontrahent skorzystał z ulgi na złe długi z tytułu nieopłaconych przeze mnie faktur. W maju ja również pomniejszyłem podatek naliczony. W czerwcu 2014 r. zlikwidowałem działalność, jednak w listopadzie i grudniu spłaciłem pozostałą część należności. Czy nie będąc już czynnym podatnikiem VAT, mam możliwość skorygowania swoich deklaracji VAT-7 i podatku naliczonego?
Przedsiębiorcy, którzy dokonali sprzedaży towarów lub usług z odroczonym terminem płatności, nierzadko mają potem kłopoty z odzyskaniem swoich należności. "Narzędziem", które w istotny sposób zmniejsza dotkliwości związane z brakiem zapłaty, jest ulga na złe długi. Ale to niejedyne "narzędzie".
Nasza firma zawarła z kontrahentem A umowę najmu maszyny, na podstawie której zobowiązani byliśmy do płacenia miesięcznego czynszu. Opłaty były regulowane przez firmę na bieżąco. Jednak ze względu na cesję praw i obowiązków wynikających z tej umowy z kontrahenta A na B powstał spór co do wierzyciela uprawnionego do przyjęcia świadczenia z tytułu umowy najmu. W związku z tym należne opłaty z tytułu
Ustawa o VAT przewiduje ograniczenia czasowe na skorzystanie z przysługujących podatnikom uprawnień. Z końcem każdego roku tracimy prawo do korekt za niektóre okresy. Dotyczy to również ulgi na złe długi, czyli przypadku, gdy nabywca nie uregulował należności, a wierzytelność można uznać za nieściągalną. Tylko do końca 2014 r. można skorzystać z ulgi na złe długi dotyczącej wierzytelności wynikających
Jeżeli nawet płatność za fakturę jest pomniejszona przez nabywcę o zatrzymaną przez niego kaucję gwarancyjną, to trzeba uznać, że należność z tej faktury została uregulowana. Gdy potrącenie nastąpi przed upływem 150 dni od dnia upływu terminu płatności, nabywca nie musi w tej części korygować odliczonego VAT. Tak wynika z pisma Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 19 września 2014 r. (sygn. ITPP1
Napój, który zawiera ekstrakt kawy, nadal może być opodatkowany stawką 5%. Takie stanowisko zajął WSA w Warszawie w wyroku z 27 maja 2014 r. (sygn. akt III SA/Wa 279/14).
Gdy kupujący w miarę swoich potrzeb pobiera towary z magazynu sprzedawcy, to dostaw dokonanych na jego rzecz w danym okresie rozliczeniowym nie można uznać za ciągłe. Dlatego sprzedawca do rozliczenia tych dostaw nie może przyjąć wspólnego kursu z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień, w którym kończy się okres rozliczeniowy. Dla każdej dostawy musi ustalać odrębny kurs waluty. Tak wynika
Wierzyciel może skorzystać z ulgi na złe długi, mimo że między jego firmą a firmą dłużnika istnieją powiązania kapitałowe, które nie miały wpływu na ustalenie wynagrodzenia z tytułu dostawy towarów lub wykonania usługi. Tak wynika z pisma Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 1 września 2014 r. (sygn. ILPP1/443-464/14-4/JSK), w którym czytamy:
Jeśli podatnik sam nalicza VAT (zakup złomu) i jednocześnie podatek ten stanowi u niego podatek podlegający odliczeniu, to czy musi korygować VAT naliczony, gdy nie zapłaci faktury w ciągu 150 dni po terminie płatności?
Odliczanie VAT naliczonego według uzgodnionej proporcji, rozszerzenie stosowania mechanizmu "odwrotnego obciążenia" o nowe grupy towarów, podwyższenie kaucji gwarancyjnej w sektorze paliwowym, zmiany zasad stosowania ulgi na złe długi - to główne kierunki zmian w założeniach do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Planowane wejście w życie przepisów ustawy ma nastąpić 1 stycznia
Od 10 sierpnia 2014 r. czynności usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych może wykonywać każda osoba, która spełni wymogi dotyczące posiadania pełnej zdolności do czynności prawnych i niekaralności (za ściśle określony katalog przestępstw) oraz wykupi ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej. W zbliżonym terminie zacznie prawdopodobnie obowiązywać rozporządzenie w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia
27 czerwca br. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt założeń zmian do ustawy o VAT. Według MF zmiany miałyby wejść w życie od 1 stycznia 2015 r. Celem tej regulacji jest pełniejsze dostosowanie prawa krajowego do prawa unijnego, w szczególności rozwiązań wynikających z wyroków TSUE oraz NSA, w kwestii zgodności prawa krajowego z prawem UE. Projekt zakłada likwidację zwolnienia dla usług stanowiących