Interpretacja indywidualna z dnia 15.04.2020, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.126.2020.2.KP, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.126.2020.2.KP

braku obowiązku zapłaty błędnie zarejestrowanych na kasie rejestrującej kwot podatku należnego przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 28 lutego 2020 r. (data wpływu 28 lutego 2020 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie braku obowiązku zapłaty błędnie zarejestrowanych na kasie rejestrującej kwot podatku należnego przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 28 lutego 2020 r. wpłynął do tutejszego Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie braku obowiązku zapłaty błędnie zarejestrowanych na kasie rejestrującej kwot podatku należnego przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Wnioskodawczyni od 13 marca 2019 roku prowadzi działalność gospodarczą - usługi kosmetyczne, opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Wnioskodawczyni od maja 2019 roku rozpoczęła ewidencję przy pomocy kasy fiskalnej. W wyniku pomyłki serwisanta w czasie instalacji cała sprzedaż zwolniona z VAT opodatkowana była 23% stawką. Pomyłka została zauważona dopiero w lutym 2020 roku przy przygotowywaniu zaznania PIT-28 za 2019 rok. Wydruk sprzedaży rocznej z kasy fiskalnej zawierał sprzedaż netto w stawce A - 13126,78 zł, kwotę PTU A - 3019,22 zł, suma - 16146 zł. Następnego dnia tj. 11 lutego kasa została zaprogramowana prawidłowo stawką E zw.

Zeznanie roczne zostało złożone z przychodem 16146 zł. W okresie od 14 maja 2019 roku do 10 lutego 2020 roku, gdy kasa była błędnie zaprogramowana sprzedaż netto w stawce A wyniosła 16476,35 zł, kwota PTU A - 3789,65 zł, suma - 20266 zł.